有限公司税种与申报须知

一、 有限公司涉及的主要税种
增值税（VAT）： 这是公司在流转环节缴纳的主要税种，是对商品（或服务）的增值额征税。
纳税人身份： 分为小规模纳税人和一般纳税人。年应税销售额不超过500万元的公司，默认为小规模纳税人，超过500万元（或主动申请）可登记为一般纳税人。
小规模纳税人： 征收率通常为3%（现行政策常有阶段性减免，如减按1%）。关键优势是月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税。
一般纳税人： 适用税率（如服务业6%，交通运输9%，销售货物13%）。应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。优点是进项发票可以抵扣，税负更公平，利于与大企业合作（可开具增值税专用发票）。
企业所得税： 这是针对公司利润征收的税，相当于公司的“利润税”。
纳税人： 有限公司本身。
基本税率： 25%。
税收优惠： 对小型微利企业有大幅优惠。例如，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入，按20%税率征收（实际税负5%）；超过100万不超过300万的部分，实际税负为5%-10%。需主动申请享受。
个人所得税（代扣代缴）： 公司不是该税种的纳税人，但有法定的代扣代缴义务。
范围： 公司向员工发放工资薪金、向个人股东分配股利、向外部个人支付劳务报酬时，必须代扣代缴个人所得税。
重要性： 履行代扣代缴义务是公司的重大责任，未履行将面临罚款和滞纳金。
二、 纳税申报的核心流程与要求
按期申报，无一例外： 公司必须在法定的申报期内（通常是按月或按季预缴，年度汇算清缴）进行纳税申报。即使公司当期没有任何收入和利润，也必须进行“零申报”。
记账是申报的基础： 根据《公司法》，公司必须建立规范的财务会计账簿。企业所得税的申报表数据直接来源于财务报表。因此，规范的记账是准确申报的前提。
主要申报方式： 通过各省市的“电子税务局”网站或客户端进行在线申报，是当前主要、便捷的方式。
三、 给创业者的核心建议
尽早确定纳税人身份： 如果客户多为一般纳税人，需要你开具增值税专用发票，则应尽早申请成为一般纳税人。如果业务规模小，客户多为个人，保持小规模纳税人身份可享受优惠。
强烈建议聘请代理记账公司： 对于绝大多数初创有限公司而言，每月花费几百元聘请专业的代理记账公司是性价比高的选择。他们能确保记账和申报的准确性、及时性，让你能专注于业务，避免因不谙税务而引发重大风险。
合规取得和保管发票： 所有业务往来必须取得合规发票。对于一般纳税人，进项发票是抵税的关键；对于所有公司，发票都是成本费用的合法凭证。